Masz koszty, które nie jest kosztem podatkowym w roku 2025 ale wiesz, że będzie kosztem podatkowym w 2026 roku? Tu znajdziesz informację jak tę sytuację wykazać w 360 Księgowość.
Księgowanie kosztu w roku poprzedniego
W systemie w roku np 2025 księguj koszt normlanie na zespół 4 - ale w karcie konta zespołu 4 np nr 40259 (koszty NKUP) wskaż w linii Podatku CIT linię F eliminacji, która odpowiada za wykazanie kosztu, który nie jest kosztem podatkowym danego roku.
Zaksięgowane koszty w roku 2025 wykazane będą w wyniku bilansowym ale w podatku CIT nie będą wchodzić w podstawę do opodatkowania.
Księgowanie kosztu KUP w roku bieżącym
Koszt bilansowy z roku ubiegłego musisz wykazać jako podatkowy w bieżącym - dodaj konto pozabilansowe o numerze np. 99040, wskaż odpowiednie miejsce wykazywania w polu Bilans / Rachunek Wyników > Koszty pozabilansowe do wyliczenia zaliczki na podatek CIT oraz w polu Podatek CIT > linia G > Koszty uznawane za KUP w roku bieżącym ujęte w KR lat ubiegłych.
Następnie dodaj konto techniczne - przejściowe - ponieważ w 360 Księgowość każde PK składa się z dwóch kont księgowych.
Konto techniczne wykazujemy w polu Bilans / Rachunek Wyników > Koszty pozabilansowe do wyliczenia zaliczki na podatek CIT a w polu Podatek CIT > Konto nieużywane w eliminacjach do podatku CIT.
Używamy do księgowania PK kont pozabilansowych.
Polecenie księgowania w roku bieżącym
W menu Finanse > Polecenie księgowania dodaj nowe polecenie księgowania. Wprowadź konta pozabilansowe i kwotę kosztów KUP, staraj się dodawać takie księgowania aby obroty się nie zwiększały.
UWAGA!!!
Zabrania się księgowania kont pozabilansowych (zespół 9) z kontami zespołu 4, 5 lub 7. Konta pozabilansowe (wg nowej instrukcji) mają specyfikę kont kosztowych i przychodowych - zastosowanie innego księgowania niż zalecane, może spowodować błędne wyliczenie podstawy do opodatkowania.
W naliczeniu zaliczki na CIT w 2026 roku, linia G eliminacji wykazuje koszty wprowadzone na PK.
Nowy sposób wyliczenia zaliczki na CIT nie wymusza księgowania korekt w nowym okresie obrachunkowym, wystarczy dodać jedno PK, i już. :)
Jeżeli masz jakiekolwiek wątpliwości i pytania:
napisz do nas: [email protected]
zadzwoń do nas: +22 30 75 777
skorzystaj z czatu
Odwiedź też naszą stronę 360 Księgowość
Pozdrawiamy!
Zespół 360 Księgowość