Działanie kont pozabilansowych w 360 Księgowość.
Zmiana sposobu naliczeń z dnia 20.07.2026.
Księgowanie na kontach pozabilansowych jest jednostronne, ale ze względu na konstrukcję naszego systemu, w naszym przypadku należy zrobić zapis dwustronny. Poniżej wyjaśniamy tworzenie kont oraz ich używanie.
Nasza akademia jest już na YouTube: 
UWAGA!
Jeśli korzystaliście z obecnego ustawienia kont pozabilansowych - to nie usuwajcie tych kont, ani nie zmieniajcie ich ustawień. Zaznaczcie konta jako nieaktywne.
Jeśli są naliczone kwoty na starych kontach pozabilansowych - możesz stworzyć korektę in minus, na kwoty widniejące na saldach kont pozabilansowych oraz dodać na nowo wg opisu poniżej w instrukcji.
Kwoty w nowym naliczeniu powinny zawierać całość kwot z okresu poprzedniego narastająco (czyli jeśli robisz korektę w lipcu, kwoty do korekty będą z pierwszego półrocza).
UWAGA!
Nie używamy kont wg starej nomenklatury (pasywa, aktywa) z nowymi (koszty, przychody)!
Tworzenie konta pozabilansowego
Dodaj nowe konto w menu Ustawienia > Ustawienia finansów > Plan kont > + Nowe konto. Uzupełnij odpowiednie dane w liniach dotyczących wykazywania w Bilansie i podatku CIT.
Przychody pozabilansowe
Dodaj konto, wskaż w linii Bilans/Rachunek wyników linię opisaną jako "Przychody pozabilansowe do wyliczenia zaliczki na podatek CIT".
Numer zaczyna się od 9, w polach znaczników wybierz w pierwszym polu "Nie Dotyczy" a w kolejnym wybierz znacznik do konta pozabilansowego (PD). W polu Podatek CIT wybierz linię eliminacji dotyczącą przychodu, który chcesz dodać lub odjąć w podstawie opodatkowania.
Koszty pozabilansowe
Dodaj konto, wskaż w linii Bilans/Rachunek wyników linię opisaną jako "Koszty pozabilansowe do wyliczenia zaliczki na podatek CIT". Numer zaczyna się od 9, w polach znaczników wybierz w pierwszym polu "Nie Dotyczy" a w kolejnym wybierz znacznik do konta pozabilansowego (PD). W polu Podatek CIT wybierz linię eliminacji dotyczącą kosztu, który chcesz dodać lub odjąć w podstawie opodatkowania.
Konto techniczne
Potrzebujesz jeszcze jedno konto, które będzie używane w poleceniu księgowania jako druga strona zapisu. Dodaj je w meu Ustawienia > Ustawienia finansów > Plan kont. Numer zaczyna się od 9, w polach znaczników wybierz w pierwszym polu "Nie Dotyczy" a w kolejnym wybierz znacznik do konta pozabilansowego (PD), możesz też nie wybierać znacznika, zostanie on pominięty w JPK_KR_PD. W karcie konta w linii Bilans/Rachunek wyników linię opisaną jako "Koszty pozabilansowe do wyliczenia zaliczki na podatek CIT". Natomiast w polu Podatek CIT wybierz "Konto nieużywane w eliminacjach do podatku CIT".
Dodawanie Polecenia księgowania
Dodaj nowy zapis księgowy w menu Finanse > Polecenie księgowania. Użyj nowych kont pozabilansowych.
Wpisuj kwoty w sposób taki, aby suma zapisów zawsze była zero.
Zapisy tych kont nie wpływają na wyliczenie podstawy opodatkowania, od której dopiero dokonywana jest eliminacja kosztów i przychodów.
Naliczenie zaliczki na CIT
UWAGA!
Jeśli wcześniej masz naliczone zaliczki, a korzystałeś ze starego rodzaju kont pozabilansowych one nadal są dobrze. Po prostu dodaj nową zaliczkę, jeśli masz poprzednie naliczenia, pokażą się one w liniach opisanych jako "Stara wersja - nieużywana". W przypadku ewentualnej korekty - dodaj nowy zapis we wcześniejszym okresie, edytuj zaliczkę i zapisz.
W chwili gdy wymagana jest zmiana naliczeń w miesiącu gdzie stosowana była stara wersja kont pozabilansowych możesz dodać korektę według nowych zasad - czyli dodaj księgowanie z nowymi kontami. Dodany PK w poprzednich miesiącach będzie uwzględniony.
Naliczenie zaliczki na CIT dodaj w menu Finanse > Podatek CIT > + Nowe wyliczenie CIT.
Zmianie uległy formuły przeliczające, została dodana nowa linia:
Przychody z innych źródeł (Przychody CIT8)
Zaznaczone na niebiesko kwoty możesz podejrzeć.
UWAGA!
Nowe rozwiązanie nie wymaga robienia korekt w kolejnym roku, kwoty zaksięgowane w danym roku do CIT, nie zostaną przeniesione na nowy rok obrachunkowy. Salda kont pozabilansowych zostaną wyzerowane.
Aby kwoty dodatkowe w liniach CIT były widoczne, należy dodać nowe księgowanie PK w nowym okresie.
Jeżeli masz jakiekolwiek wątpliwości:
· napisz do nas: [email protected]
· zadzwoń do nas: +22 30 75 777
Odwiedź też naszą stronę 360 Księgowość.
Pozdrawiamy!
Zespół 360 Księgowość