Stosowanie ulgi IP Box (Innovation Box) w kontekście prowadzenia Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów (PKPiR) wymaga zrozumienia specyfiki tej ulgi, która dotyczy podatku dochodowego (PIT), a nie bezpośrednio sposobu księgowania każdej operacji w PKPiR.
Kluczowe warunki IP Box:
Działalność B+R: Musisz prowadzić działalność badawczo-rozwojową (B+R), która bezpośrednio doprowadziła do wytworzenia, rozwoju lub ulepszenia kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (KPWIP).
Kwalifikowane prawo własności intelektualnej (KPWIP): Musi to być prawo chronione (np. patent, autorskie prawo do programu komputerowego, wzór użytkowy).
Dochód: Musi to być dochód uzyskany ze sprzedaży KPWIP, z opłat licencyjnych, z odsprzedaży KPWIP (jeśli wcześniej je nabyłeś) lub z KPWIP zawartego w produkcie/usłudze.
Prowadzenie ewidencji: Musisz prowadzić odrębną ewidencję, która pozwala na określenie dochodu z KPWIP oraz kosztów jego wytworzenia.
Poniższy diagram wyjaśnia zasady IP Box.
Zasady stosowania IP Box w kontekście PKPiR
PKPiR służy do ewidencjonowania ogólnych przychodów i kosztów działalności gospodarczej. Ulga IP Box nie zmienia sposobu samego wpisywania operacji do PKPiR, ale wymaga dodatkowej, szczegółowej ewidencji poza nią, która umożliwi prawidłowe obliczenie 5% stawki podatku.
Wszystkie przychody (w tym te kwalifikowane do IP Box) i koszty (w tym te związane z działalnością B+R i KPWIP) są standardowo ujmowane w PKPiR w odpowiednich kolumnach (przychody ze sprzedaży, pozostałe przychody, zakup towarów i materiałów, pozostałe wydatki, wynagrodzenia itd.).
Nie tworzy się oddzielnych kolumn w samej PKPiR dla dochodów i kosztów objętych IP Box.
Ewidencja IP Box w 360 Księgowość
W 360 Księgowość nie ma odrębnej ewidencji do IP Box. Jest możliwość ustawienia samodzielnie działu i projektów aby łatwo rozliczyć ulgę przy rozliczeniu rocznym w PIT 36/PIT 36L.
W menu Ustawienia > Dodatkowe parametry > Działy > + Nowy dział > Dodaj Dział "IP Box".
Dział od tego momentu należy uzupełniać na dokumentach zakupu i sprzedaży oraz w dodatkowych operacjach związanych z kosztami i przychodami.
Do lepszej identyfikacji kosztów należy dodać Projekt w menu Ustawienia > Dodatkowe parametry > Dodatkowe parametry > + Dodaj nowy rodzaj raportu. (Opcja dostępna w pakietach PRO).
Po przejściu do Listy raportów w linii nowego projektu IP Box dodaj nowe raporty.
Podziel projekty na Kwalifikowane (od A do D) i ogólne. Kwalifikowane będą potrzebne do wyliczenia wskaźnika NEXUS.
Na dokumentach kosztowych wybieramy Dział oraz typ Projektu.
W przypadku gdy jest kilka kosztów na jednej fakturze, dobrze jest podzielić koszty i dla każdego wybrać inny projekt.
Można też na jednej linii wybrać projekt i przydzielić koszty procentowo lub kwotowo.
Raporty IP BOX
Po dodaniu na dokumentach również projektów, będzie można sporządzić raport ogólny w menu > Ewidencje > Zestawienie raportów.
Wybierz opcje do zestawienia.
Zweryfikuj kwoty i sprawdź czy wszystko się zgadza. Wygeneruj raport. Z tego raportu możesz pobrać zestawienie do xls do wyliczenia wskaźnika Nexus. Dane w pliku podstawia się pod wzór (patrz wyżej).
Rozliczenie roczne IP Box.
W związku z tym, że IP BOX nie rozliczamy w trakcie roku, całe rozliczenie i zastosowanie 5% stawki następuje dopiero w zeznaniu rocznym (PIT-36 lub PIT-36L). Tam wykazuje się ogólny dochód, a następnie wyodrębnia z niego dochód kwalifikowany do IP Box i oblicza dla niego 5% podatek.
Do zeznania rocznego załącza się specjalny załącznik PIT/IP, w którym szczegółowo wykazuje się kwalifikowane dochody i koszty, oraz wskaźnik Nexus.
W naszej deklaracji PIT 36 nie ma jeszcze załącznika PIT/IP, dlatego też po wypełnieniu i utworzeniu pliku XML można zaimportować go do formularza PIT 36 i tam dopiero oznaczyć załącznik PIT/IP, który wypełniamy na podstawie raportu, który możemy utworzyć w systemie.
Raport przychodów otrzymujemy w menu Przychody > Raport sprzedaży.
Koszty natomiast możemy zobaczyć w menu Wydatki > Raport zakupów.
Jeśli nie chcesz korzystać z dodatkowych raportów wystarczy przejść do menu Ewidencje > Dochód / Strata i tam sporządzić raport wg Działu.
Jeżeli masz jakiekolwiek wątpliwości:
napisz do nas: [email protected]
zadzwoń do nas: +22 30 75 777
skorzystaj z czatu
Odwiedź też naszą stronę 360 Księgowość
Pozdrawiamy!
Zespół 360 Księgowość